日本的虚拟货币交易如何征税？

前言：

在虚拟货币交易已经合法化的日本，税收是很多人关心的话题。 此前有媒体报道，在日本交易比特币需要缴纳最高35%的税，引起了很多人的关注。 其实对于日本人来说，交易比特币后如何纳税也是一头雾水。

虽然在去年9月（2017年9月），日本国税厅公布了《虚拟货币所得为其他所得》，明确了虚拟货币所得的征税制度，但实际上在税收定义上仍存在诸多歧义以虚拟货币为例，如果用虚拟货币来交易其他实物，那么买家应该有相应的消费税，相当于法币对商家的收入，目前还没有说明是否因为涨价部分要重新交税。

简而言之，即使在日本，仍能感受到进步的状态。 今天我们就来看看日本税法的制定和征收，以及日本人是如何计算所得税的，希望能给大家一些启发。

1.虚拟货币的“综合税”

2017年9月6日，日本国税厅在其主页上宣布，比特币或其他虚拟货币所得收入成为“其他收入”，并纳入综合税。

日本国税厅网页

在日本，综合税的意思是：一年内的收入（工资收入、比特币收入等）全部加在一起，按照总额分级纳税。

我们先来看下表：

应纳税所得额

税率

扣除

195万以下

5%

195万至330万

10%

97500

330万至695万

20%

427500

695万至900万

23％

636000

900万到1800万

33%

1536000

1800万~4000万

40%

2796000

超过4000万

45%

4796000

以上均为日元

说明：所谓control deduction是日本特有的个人减税和免税的方法，所以tax就是收入减去control deduction再乘以税率，就是最后实际要交的税。

《综合税法》中的“其他收入”定义为：包括“工资收入”、“股息收入”和“转让收入”以外的收入。

例如：公共养老金； 来自期货、证券和外汇交易的收入； 来自广告和营销、在线拍卖和其他交易的收入； 赛马或弹珠机（日本的一种弹珠机）等收入，均计入其他收入。

连同这些，虚拟货币的收入被归入“其他收入”。 过去，很多人争论虚拟货币的收入是“其他收入”还是“转移收入”。 这次明确了。

因此，虚拟货币的收入被纳入“综合税”。 当虚拟货币兑换成日元时，税款才真正开始计算。 这也是日本持牌交易所需要接入金融系统的重要原因。 当然，如果你只持有虚拟货币，就不用交税。

但是这样的税法，还有很多不完善的地方，比如用比特币消费？ 或者兑换成其他非日元法定货币？ 或者对于挖矿得到的比特币，这些怎么计算呢？

那么让我们看看第二部分，日本国税局的问答。

2. 日本国税局的回答

由于上述描述存在种种问题，日本方面有人就一些顾虑专门咨询了国税局，得到的答复如下：

Q：持有比特币消费需要交税吗？

答：这是不征税的。

Q：挖矿所得收益如何分类

答：关于挖矿收益没有确定的答案。 它可能被包括在“业务转让”或“其他收入”中。 .

Q：虚拟货币兑换成日元会被征税，那么兑换成美元或欧元等其他货币是否会被征税？

答：综合税也会进行。

Q：国外交易产生的收入和国内交易产生的收入有区别吗？

答：这种情况比较复杂，有日本居民和非日本居民的区别。

关于最后一点，其实日本居民只要通过日本的交易所进行交易，无论是在国内还是国外，都会被征税。 非日本居民可能认为遵守本国的税法就足够了。 所以才会有上一篇文章。

从这些问答来看，虽然日本对虚拟货币征税有自己的定义，但由于虚拟货币的特性，仍然存在很多问题。 比如：在海外交易所交易，但是在日本怎么处理钱包等等？

不过基本可以确定的是，日本在“综合税”中将虚拟货币的收入归入了“其他收入”，关键是定义为“其他收入”的收入在日本是没有扣除额的，也就是说，你必须全额缴税。

三、在日本的确认申报及减税方法

原则上，在日本从虚拟货币获得的收入必须申报。 根据日本规定，当个人的“其他收入”收入超过20万日元时，必须进行确认申报。

但是前面说了，只要不确认利益（换算成日元），就不会被征税，也不需要做确认申报。

当然在日本，如果想逃避虚拟货币税的话。 金融厅和税务厅将检查区块链和分类账，找出过去的交易记录，以审查是否存在逃税的可能性。

在没有逃税的情况下，日本还是会有一些减税的办法来减免虚拟货币税。

首先，作为减少比特币产生的税额的有效方式，也是设立法人纳入资金的一种方式。

可能有人会想，你要成立法人吗？ 其实，作为个体工商户，只要提交《设立法人申请书》，就可以很简单地设立法人。 因此，它不是实际开办企业和开展商业活动。 毕竟比特币收益要交税吗，这只是为了降低比特币税收而开的一个口子。

如果能成立法人比特币收益要交税吗，比特币所产生的一切费用都可以计入费用，是一个很好的税收对策。 例如，用比特币购买的商品可以计入费用，骑粗车时使用的比特币也可以计入费用。

这样一来，法人的设立就可以将所有使用的比特币都包含在费用中，从而减少产生的税额。

之前在日本有效使用的虚拟货币借记卡避税方法，由于“Wirex Card”和“Xapo Card”不能在日本使用，因此无法作为避税方法。但是，对于日本的虚拟货币借记卡，比如“BANDLE卡”，充值时会被纳入征税对象，因此使用借记卡充值避税的方式已经行不通了。

最后的避税，就是上一篇说的，把自己变成非日本居民，在海外进行交易来避税，不过说不定过几年，税务单位就会有人来查。

4、日本人是怎么计算虚拟货币收入的

前面提到虚拟货币收入超过20万日元时，需要确认申报，那么日本是如何计算虚拟货币收入的呢？

在日本，计算虚拟货币涉及的税金时，首先要计算“损益金额”。 此时使用的基本公式为以下公式。

卖出数量×（卖出价-买入价）=盈亏

一般来说，只要使用这个公式，就可以计算出比特币等虚拟货币的盈亏。 只是说到这里可能还是没有一个笼统的概念，所以下面会具体举例。

例①：“用100万日元买入1个BTC，当1BTC=110万日元时卖出”，此时的盈亏如下

1 × (110 万 - 100 万) = 100,000 日元

这样一来，损益金额就很容易计算出来，计税也会很容易。

然而，大多数投资者的经历可能更像下面的例子。

例②：“1BTC=100万日元时买入2BTC，1BTC=80万日元时买入2BTC，1BTC=120万日元时卖出3BTC”，此时盈亏如下

4 ×（120 万 - 100 万或 150 万）

在这种情况下，经常会出现“收购价”不清楚的情况……

如例②所示，追加购买同一种虚拟货币的情况很多。 这时候采购单价就很难界定了……

在这种情况下，日本人常用以下两种方法来计算收入，即“移动平均法”和“总平均法”。

“移动平均线”

首先，移动平均法是指“每次追加进货时表示进货价（单价）”，然后进行计算。 有关详细信息，请参见以下公式。

可能你一时想不通，那我们就用上图的例子来说明一下。 使用上面的公式来计算最终的购买价格！ （1比特币对应的价格）

示例：“1 BTC = 100 万日元时买入 2 BTC，1 BTC = 800,000 日元时追加买入 2 BTC，1 BTC = 120 万日元时卖出 3 BTC”

1. 当1 BTC = 100万日元时购买2 BTC

购买价格为100万÷2=50万日元

2. 1 BTC = 800,000日元时购买2 BTC

由移动平均法的公式可得，采购单价为

(200万+160万)/(2+2)=90万日元

3.当1 BTC = 120万日元时卖出3 BTC

最终损益金额为：

3 x（120 万 - 900,000 日元）= 900,000 日元

像这样，如果使用移动平均法，每增加购买一个虚拟货币，就需要计算购买单价。 说实话，确实是个麻烦的计算方法……

在这里，我将介绍另一种简单的计算方法“总平均法”。 这种方法可以更顺利地计算盈亏金额！

《总平均法》

总平均法是一种“求和求平均值”的计算方法。 有关详细信息，请参见以下公式。

比之前的移动平均法更简单易懂！ 即使是比特币等币种的追加购买，只要知道最终的购买金额和购买数量，就可以计算出购买单价。

那么让我们使用前面的例子来做实际的计算。

示例：“1 BTC = 100 万日元时买入 2 BTC，1 BTC = 800,000 日元时追加买入 2 BTC，1 BTC = 120 万日元时卖出 3 BTC”

完成后可用...

代入总平均法的公式，可得购买时的单价为360万÷4=90万日元

虽然结果是一样的，但这种计算方法可以更简单地计算采购单价。

不过，虽然此次两种计算方式获得了相同的结果，但在实际交易中“追加购买”的情况会更多。 追加购买次数越多，两种不同计算方法得到的结果差异越大。

以上两种方法是日本人最常用的计算虚拟货币收益的公式，各有优缺点。

移动平均法

总平均法

优势

接近实际盈亏

能够轻松计算盈亏

坏处

计算过程复杂

金额可能与实际结果存在重大差异

两种计算方法对比总结

但在实际操作中，却是一件很复杂的事情，尤其是对于死板的日本人来说，往往是不知道好处的事情。 当然，所谓的税是收入的一部分，但如果有亏损，怎么收呢？

5.一些计税软件

第一个是交易所数量最多的“Cryptact”

Cryptact是高盛网站上一款极具代表性的虚拟货币税务服务软件，拥有14年的行业经验。 请参阅下文了解 Cryptact 提供的服务。

・按照国税厅的指示计算

·高速处理（可对应最高每秒40万笔交易速度）

交易范围广（兑换数量15个，币种1680种，还支持多币种兑换）

・也可以对应美国的税制（对应美元和欧元的交易）

不说计算税金，以美元和欧元为单位的交易也可以办理。 此外，BitFlyer CEO Yuzo Kano 曾表示，如果使用 Cryptact 计算税金，只需一分钟即可得出结果。

此外，最大的亮点是Cryptact最强大的“丰富的交换通信”。 Cryptact是唯一可以支持国内外共15家交易所的税务APP！

收集钱包信息“Keiry”

接下来要介绍的计税APP是“Keiry”。 本APP也是一款可以支持虚拟货币计税的软件，提供您在需要确认申报时一定会想用的服务。

Keiry最强大的功能是“收集钱包信息”。 Keiry是唯一可以获取钱包收发信息并进行计税的APP。

Keiry可以对应7个交易所。 对于钱包里持有很多虚拟货币的大家来说，可以说是一款非常不错的报税app。

综上所述：

当然，关于虚拟货币的税法，还有很多含糊不清的地方。 相信日本会继续对虚拟货币的税法进行修改。 并且我们也会跟踪相应的情况，及时与大家分享。

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